בישראל, כל בעל עסק חייב לבחור את מסלול המיסוי המתאים ביותר עבורו, בהתאם להכנסותיו ולצרכיו העסקיים. אחד הצעדים המשמעותיים שכל בעל עסק יכול לעבור במהלך צמיחת עסקו הוא המעבר מעוסק פטור לעוסק מורשה. סי וי פול מסבירים שהמעבר הזה כרוך בשינויים משמעותיים לא רק מבחינת ההתנהלות הפיננסית והחשבונאית, אלא גם מבחינת הדרישות החוקיות וההתחייבויות המיסוייות. במאמר זה נסקור את הסיבות למעבר, היתרונות והחסרונות של כל אחד מהסטטוסים, והשלכות המעבר עבור בעל העסק.
מהו עוסק פטור ומהו עוסק מורשה?
בישראל קיימת הבחנה בין סוגי העוסקים עצמם לפי גובה ההכנסות:
- עוסק פטור – בעל עסק שהכנסתו השנתית נמוכה מהמינימום שנקבע על ידי רשות המסים (הסכום משתנה מדי שנה). נכון לשנת 2024, הסכום עומד על כ-106,000 ש"ח בשנה. עוסק פטור אינו חייב במע"מ (למעט במקרים של ייבוא סחורות או שירותים מסוימים), ואינו נדרש להגיש דו"חות מע"מ. המיסוי שלו מוגבל למס הכנסה בלבד.
- עוסק מורשה – בעל עסק שהכנסותיו מעל לסכום המינימלי לעוסק פטור, כלומר מעל לרף שנקבע על ידי רשות המסים. עוסק מורשה נדרש לגבות מע"מ על כל מכירה או שירות, להגיש דוחות מע"מ תקופתיים (חודשי או רבעוניים), ולשלם את המקדמות על פי מדרגות המס של המדינה.
מתי נדרש לעבור מעוסק פטור לעוסק מורשה?
צוות סי וי פול מדגיש שמעבר מעוסק פטור לעוסק מורשה קורה כאשר העסק עבר את מגבלת ההכנסה הקבועה לעוסק פטור. כל בעל עסק פטור שמעוניין להישאר בתהליך צמיחה וגדילה, או שמצפה להכנסות גבוהות יותר, עלול למצוא את עצמו בבעיה אם לא יעמוד בדרישות של רשות המסים ויישאר במעמד של עוסק פטור אחרי שההכנסות עלו. מעבר לכך, קיימות סיבות נוספות שיכולות להניע בעל עסק לעבור למסלול של עוסק מורשה:
- התרחבות העסק: כשעסק צומח וההכנסות גדלות, ישנו צורך להנפיק קבלות או חשבוניות עבור לקוחות, דבר שאותו עוסק פטור לא יכול לעשות, משום שאין לו אישור להוציא מסמך כזה.
- התקשרות עם ספקים ולקוחות עסקיים: לעיתים, לקוחות או ספקים מעדיפים לעבוד עם עסקים מוכרים ומוסמכים יותר. מעבר לעוסק מורשה יכול לשדר יותר אמינות ולסייע בהתקשרויות עסקיות עם חברות גדולות.
- תחרות בשוק: בעל עסק יכול למצוא את עצמו בסיטואציה שבה התחרות דורשת ממנו להציג עסק יותר מקצועי ומוסדר. בשוק שבו יש עוסקים מורשים רבים, עוסק פטור יכול להיתפס כפחות מקצועי או אמין.
יתרונות המעבר לעוסק מורשה
- יכולת לדרוש החזרי מע"מ: אנחנו בסי וי פול מבקשים להדגיש שאחת היתרונות המרכזיים של המעבר לעוסק מורשה הוא היכולת לגבות מע"מ מהלקוחות, ולהוריד מע"מ על רכישות שהוא עושה בעצמו. כעוסק מורשה, יש לך זכות להחזרי מע"מ (מע"מ תשומות) ששילמת לספקים שלך, מה שמוזיל את עלויות העסק.
- מיצוב מקצועי יותר: כעוסק מורשה, העסק שלך ייחשב כ"עסק רשום" ויתפוס מקום של אמינות ויוקרה בשוק. כל עוד אתה גובה מע"מ ומנפיק חשבוניות מס, אתה נתפס כעסק רציני ומוסדר מבחינה חוקית.
- יתרונות בהוצאות מס: לעוסק מורשה יש יותר גמישות בנוגע להוצאות שניתן להכיר בהן לצורכי מס. בעוד שעוסק פטור מוגבל להוצאות מסוימות בלבד, עוסק מורשה יכול להכיר בהוצאות נוספות, כגון רכישת ציוד ונסיעות.
- היכולת להתפתח: עבור בעל עסק שהמטרה שלו היא להרחיב את הפעילות העסקית, המעבר לעוסק מורשה הוא שלב הכרחי. ברגע שאתה עוסק מורשה, תוכל להעסיק עובדים, להפעיל עסק מול גופים עסקיים גדולים, ולנהל את העסק באופן יותר מסודר.
חסרונות המעבר לעוסק מורשה
- התחייבויות חשבונאיות: עוסק מורשה נדרש להוציא חשבוניות מס, להגיש דוחות מע"מ תקופתיים ולנהל רישום מדויק של כל ההכנסות וההוצאות. תהליך זה דורש ידע ויכולת ניהול ספרים או סיוע של רואה חשבון. החובה לנהל את הרישומים בצורה מדויקת יכולה להוות אתגר, במיוחד לעסקים קטנים שאין להם את הכלים המקצועיים לעשות זאת.
- עלויות נוספות: כעוסק מורשה, עליך להוציא חשבוניות מס ולדווח לרשויות המע"מ על הכנסותיך. תהליך זה דורש עבודה חשבונאית, בין אם אתה עושה זאת בעצמך או בעזרת רואה חשבון. הדבר כרוך בהוצאות נוספות על שירותי הנהלת חשבונות ורואה חשבון, דבר שיכול להכביד על בעל העסק בשלב בו הוא עדיין בונה את העסק.
- מס הכנסה גבוה יותר: בעוד שעוסק פטור לא משלם מע"מ, עוסק מורשה חייב לשלם את המע"מ המתקבל על מכירותיו, ובנוסף, הוא עשוי להיות חייב במדרגות מס הכנסה גבוהות יותר. כלומר, תשלום המיסים עשוי להיות גבוה יותר, תלוי בהכנסות העסק.
אתגרים במעבר
מעבר מעוסק פטור לעוסק מורשה יכול להיות לא פשוט מבחינה ארגונית. יש להכין את העסק לשינויים בתהליכי העבודה, לרכוש ידע בתחום המיסוי והחשבונאות, ולוודא כי כל הידע נרכש על מנת להימנע מטעויות שעלולות להוביל לקנסות או חיובים נוספים.
סי וי פול מסכמים שהמעבר מעוסק פטור לעוסק מורשה הוא צעד חשוב בהליך צמיחת העסק. היתרונות הברורים – כמו החזרי מע"מ, מיצוב מקצועי והיכולת להכיר בהוצאות נוספות – חשובים מאוד עבור כל בעל עסק שמעוניין להרחיב את פעילותו ולהפוך את העסק שלו למוסדר ויעיל יותר. מצד שני, ישנם גם אתגרים, כגון עלויות נוספות, ניהול חשבונאי מחמיר ודרישות מיסוי גבוהות יותר. לכן, לפני המעבר, חשוב לבחון את היתרונות והחסרונות באופן יסודי ולוודא כי העסק ערוך להתמודד עם השינויים הנדרשים.
*נכתב על ידי דניאל ביטון, צוות סי וי פול מאגרי בידע בע"מ.
*נכתב בלשון זכר אך מיועד לשני המינים.
*צוות סי וי פול שמח לעזור אבל חשוב לזכור שהאמור אינו מחליף יעוץ משפטי או מקצועי ויש להתייעץ באיש מקצוע.
סי וי פול בלוג העסקים 
תגובה אחת על “מעוסק פטור לעוסק מורשה: הסיבות, היתרונות והאתגרים”
התגובות סגורות.